|
Таблица Проверка строк доходов листа 02 декларации по налогу на прибыль на соответствие бухгалтерским и налоговым регистрам. |
|||||
|
Показатели |
Номер п/п |
Данные |
|||
|
Строка 010 листа 02 декларации "доходы от реализации" |
1 |
60 134 180,00 |
|||
|
Расчет строки 010 листа 02 декларации по регистрам бухгалтерского и налогового учета |
2 |
||||
|
Доходы от реализации облагаемые НДС 0% Дт 62.01 Кт 90.01 |
3 |
0,00 |
|||
|
Доходы от реализации облагаемые НДС 10% Дт 62.01 Кт 90.01 |
4 |
0,00 |
|||
|
Доходы от реализации облагаемые НДС 18% Дт 62.01 Кт 90.01 |
5 |
62 232 922,50 |
|||
|
Итого доходов по разным ставкам НДС Дт 62.01 Кт90.01 |
6=3+4+5 |
62 232 922,50 |
|||
|
Доходы от прочей реализации Дт 62.01 Кт 91.01 |
7 |
8 699 194,81 |
|||
|
НДС 10% с доходов от реализации Дт 90.03 Кт 68.01 |
8=4/110*10 |
0,00 |
|||
|
НДС 18% с доходов от реализации Дт 90.03 Кт 68.01 |
9=5/118*18 |
10 797 936,80 |
|||
|
НДС 18% от прочей реализации Дт 91.02 Кт 68.01 |
10=7/118*18 |
0,00 |
|||
|
Сумма НДС начисленного по операциям реализации |
11=8+9+10 |
10 797 936,80 |
|||
|
Итого доходов от реализации по регистрам |
12=6+7-11 |
60 134 180,00 |
|||
|
Налоговый регистр не учитываемые в налоговом учете доходы статья 251 НК |
13 |
0,00 |
|||
|
Итого налогооблагаемые доходы от реализации |
14=12-13=2 |
60 134 180,00 |
|||
|
Расхождения данных строки 010 листа 02 декларации и регистров |
15=1-14 |
0,00 |
|||
|
Строка 020 листа 02 декларации "внереализационные доходы" |
17 |
2 920 107,00 |
|||
|
Расчет строки 020 листа 02 декларации по регистрам бухгалтерского и налогового учета |
18 |
||||
|
Дивиденды от участия в других организациях Дт 76 Кт 91.01 |
19 |
1 403 561,37 |
|||
|
Проценты полученные Дт 51 Кт 91.01 |
20 |
0,00 |
|||
|
Списание кредиторской задолженности Дт 60, 76 и т.д. Кт 91.01 |
21 |
1 500 000,00 |
|||
|
Курсовые разницы Дт 52 Кт 91.01 |
22 |
7 522,37 |
|||
|
Доходы прошлых лет Дт 62.01, 60, 76 Кт 91.01 |
23 |
0,00 |
|||
|
Отходы, ликвидация выводимых основных средств Дт 10 Кт 91.01 |
24 |
9024,00 |
|||
|
Доходы в виде излишков выявленных Дт 41 Кт 91 |
25 |
0,00 |
|||
|
Прочие доходы за исключение пунктов выше |
26 |
|
|||
|
Итого доходов по регистру 91 (кредитовый оборот) за исключением доходов учтенных в строке 010 листа 02 декларации. |
27=19+20+21+22+23+24+25+26 |
2 920 107,74 |
|||
|
Налоговый регистр Не учитываемые доходы статья 251 НКРФ |
28 |
0,00 |
|||
|
Итого налогооблагаемые внереализационные доходы |
29=27-28 |
2 920 107,74 |
|||
|
Расхождения данных строки 020 листа 02 декларации и регистров |
30=17-29 |
0,74 |
|||
|
Всего сумма строк 010 и 020 листа 02 декларации |
31=1+17 |
63 054 287,00 |
|||
|
Всего сумма налогооблагаемых доходов по регистрам |
32=14+29 |
63 054 287,74 |
|||
|
Всего расхождение в доходах декларации и регистров |
33=31-32 |
0,74 |
|||
|
Таблица № 1 продолжение Проверка строк расходов листа 02 декларации по налогу на прибыль на соответствие бухгалтерским и налоговым регистрам |
|||||
|
Показатели |
Номер п/п |
Цифровые данные |
|||
|
Строка 030 листа 02 декларации "расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации" (данные налогоплательщика) |
1 |
65 878 924,00 |
|||
|
Расчет строки 030 листа 02 декларации по регистрам бухгалтерского и налогового учета |
2 |
||||
|
Себестоимость услуг (работ) Дт 90.02 Кт 20 |
3 |
9 984 905,53 |
|||
|
Стоимость реализованного товара Дт 90.02 Кт 41 |
4 |
|
|||
|
Расходы производства Дт 90.02 Кт 43 |
5 |
43 739 582,05 |
|||
|
Расходы обслуживающих хозяйств Дт 90.02 Кт 29.01 |
6 |
|
|||
|
Расходы Дт 90.02 Кт 23 |
7 |
|
|||
|
Расходы Дт 90.02 Кт 25 |
8 |
|
|||
|
Управленческие расходы Дт 90.08 Кт 26 |
9 |
6 994 308,22 |
|||
|
Себестоимость реализованного материала Дт 90.02 Кт 10 |
10 |
|
|||
|
Итого расходов по регистру счета 90 (дебетовый оборот) |
11=3+4+5+6+7+8+9+10 |
60 718 795,80 |
|||
|
Стоимость реализованных основных средств Дт 91.02 Кт 01 |
12 |
|
|||
|
Стоимость реализованных прочих активов Дт 91.02 Кт 08, 04 |
13 |
|
|||
|
Стоимость реализованных материалов Дт 91.02 Кт 10 |
14 |
5 160 128,80 |
|||
|
Итого расходов по регистру счета 91.02 |
15=12+13+14 |
5 160 128,80 |
|||
|
Налоговый регистр не учитываемые расходы статья 270 НК (постоянные разницы ПБУ 18 /02) (-) |
16 |
|
|||
|
Временные разницы ПБУ 18 /02 (-) |
-17.1 |
0,00 |
|||
|
Временные разницы ПБУ 18 /02 (+) |
17.2 |
0,00 |
|||
|
Итого расходы налоговые по регистрам |
18=11+15-16-17 |
65 878 924,68 |
|||
|
Непринятые суммы расходов |
19 |
6 965 803,17 |
|||
|
Итого расходы для целей налогообложения |
20=18-19 |
58 913 121,13 |
|||
|
Расхождения данных строки 030 листа 02 декларации и регистров |
21=1-20 |
6 965 803,47 |
|||
|
Строка 040 листа 02 декларации "внереализационные расходы" |
22 |
2 446 992,00 |
|||
|
Расчет строки 040 листа 02 декларации по регистрам бухгалтерского и налогового учета |
23 |
||||
|
Проценты по кредитам займам, рко, Дт 91.02 Кт 66, 67, 51 |
24 |
2 001 915,50 |
|||
|
Штрафы, пени, возмещение ущерба Дт 91.02 Кт 76, 51, 50 |
25 |
0,00 |
|||
|
Убытки прошлых лет Дт 91.02 Кт 02, 10, 60, 71 и т.д. |
26 |
0,00 |
|||
|
Суммы безнадежных долгов Дт 91.02 Кт 60, 70, 71, 73, 76 и т.д. |
27 |
0,00 |
|||
|
Прочие расходы Дт 91.02 Кт 50, 51, 60, 71, 73, 76 |
28 |
333 185,25 |
|||
|
Налог на имущество Дт 91.02 Кт 68 |
29 |
72 916,74 |
|||
|
Расходы на создание резерва по сомнительным долгам Дт 91.02 Кт 63 |
30 |
0,00 |
|||
|
Расходы на создание резервов предстоящих расходов Дт 91.02 Кт 96 |
31 |
0,00 |
|||
|
Начисление взносов на прочие выплаты Дт 91.02 Кт 69 |
32 |
14 010,06 |
|||
|
Расходы прочие Дт 91.02 Кт 76 |
33 |
18 472,81 |
|||
|
Убыток от реализации права требования долга Дт 91 Кт 58 |
34 |
|
|||
|
Прочие расходы учтенные по дебету счета 91.02 за исключением пунктов выше и за исключением НДС от прочей реализации Дт 91.02 Кт 68.02 |
35 |
165 979,46 |
|||
|
Итого расходов по регистру 91 (дебетовый оборот), за исключением учтенных в строке 030 листа 02 декларации и проводки Дт 91.02 Кт 68.02 |
36=24+25+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35 |
2 606 479,82 |
|||
|
Налоговый регистр не учитываемые расходы статья 270 НК (постоянные разницы ПБУ 18 /02) |
37 |
159 487,82 |
|||
|
Налоговый регистр временные разницы ПБУ 18 /02 (-) |
38 |
0,00 |
|||
|
Налоговый регистр временные разницы ПБУ 18 /02 (+) |
39 |
0,00 |
|||
|
Итого внереализационные расходы налоговые по регистрам |
40=36+37+ 38+39 |
2 446 992,00 |
|||
|
Непринятые суммы расходов |
41 |
0,00 |
|||
|
Итого расходов для целей налогообложения |
42=40-41 |
2 446 992,00 |
|||
|
Расхождения данных строки 040 листа 02 декларации и регистров |
43=22-42 |
0,00 |
|||
|
Всего сумма строк 030 и 040 листа 02 декларации |
44=1+22 |
68 325 916,00 |
|||
|
Всего сумма расходов для налогообложения по регистрам |
45=14+37 |
61 360 112,59 |
|||
|
Всего расхождение в расходах декларации и регистров |
46=44-45 |
6 965 803,47 |
|||
