ООО АФ "ТИМС"

Раздел 2. НДС

1. Для вычета НДС по билетам на поезд и самолет счет-фактура не нужен.

Сам билет является основанием для вычета. Ведь он является бланком строгой отчетности и налог в нем выделен.

Письмо Минфина России от 03.12.13 N4 03-07-11/52565 «О вычете НДС».

2. При расторжении договора аванс безопаснее вернуть контрагенту, чтобы заявить вычет НДС.

Если же стороны договора зачитывают аванс в счет предстоящих поставок или превращают аванс в заем, заявляет вычет рискованно, так как Минфин против этого. Впрочем, если стороны договора проведут взаимозачет сумм предварительной оплаты, НДС принимать к вычету безопасно.

Письмо Минфина России от 01.04.14 № 03-07-P3/14444 «О вычете НДС с авансов».

Раздел 3. КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫЙ И АДМИНИСТРАТИВНЫЙ.

1. Индивидуальный предприниматель в праве совмещать упрощенную систему налогообложения с патентной.

Но если при таком совмещении бизнесмен утратит право на патент, то ему надо доплатить налоги по общей системе, а не упрощенной системе налогообложения.

Письмо Минфина России от 24.02.14 № 03-11-11/7583 «О совмещении упрощенной системы с патентной».

2. На допрос в инспекцию не обязательно приходить в одиночку.

Причем директору не надо наделять своего сопровождающего специальными полномочиями. Так что руководитель может прийти в налоговую со своим главбухом или юристом. Правда, направлять на допрос вместо себя представителя незаконно.

Письмо ФНС России от 31.12.13 № ЕД-4-2/23706@ «О допросе свидетелей».

3. Округлять налоги до полного рубля можно только при расчетах для их уплаты.

 Причем это обязательное правило: ведь с 2014 года платить налоги надо только в целых рублях. А в первичных документах и счетах-фактурах округлять суммы налогов нельзя.

Письмо Минфина России от 29.01.14 № 03-02-07/1/3444 «06 округлении суммы налога».

4. Правительство разработало план по упрощению налогового администрирования. Ближайшие меры предполагаются, в частности, следующие.

В апреле 2014 года отменят командировочные удостоверения, в июне законодательно признают за компаниями право делать мелкие ошибки в первичке, с сентября должны упростить оформление платежек. Распоряжение Правительства РФ от 10.02.14 № 162-р «0 совершенствовании налогового администрирования».

5. ФНС России на своем сайте запустила новый сервис, с помощью которого можно проверить, не дисквалифицирован ли директор контрагента.

За доступ к новому сервису налоговая служба денег не берет. Правда, более надежный метод проверки контрагента - обращение в инспекцию за выпиской о дисквалифицированном специалисте. Такой запрос является платным, а ответ придет через несколько дней.

Письмо Минфина России от 13.02.14 № CA-4-14/2279 «О размещении реестра дисквалифицированных лиц на сайте ФНС России в сети "Интернет"».

6. Компании вправе учитывать расходы на публикацию сведении в новом реестре.

Это Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц. Его электронный адрес - www.fedresurs.ru.

Письмо Минфина России от 28.01.14 № 03-01-10/3110 «Об учете расходов».

7. Банки будут запрашивать у клиентов больше информации, чем раньше.

Причем не при совершении операций, а еще до того, как примут компанию на обслуживание. Новые сведения, которые компании будут сообщать банкам, в частности, таковы: цели деятельности компании, сведения о планируемых операциях по счету, информация об основных контрагентах, деловая репутация партнеров. Также банки будут требовать годовую бухгалтерскую отчетность и декларацию по прибыли. Каждый банк вправе установить собственный перечень документов, необходимых для идентификации клиента. Кроме того, банки будут ежегодно обновлять сведения обо всех компаниях. Ранее такая периодичность была предусмотрена только для компаний, занимающихся операциями с высокой степенью риска.

Указание Центрального банка РФ от 21.01.14 № 3179-У «О внесении изменений в положение Банка России от 19 августа 2004 года № 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодо приобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»». Зарегистрировано Минюстом России 11.03.14 № 31560.

8. Инспекторы вправе одновременно проводить выездную и камеральную проверки.

Причем по одному и тому же налогу и за одинаковый период. Ведь камеральная и выездная ревизии являются самостоятельными и независимыми формами налогового контроля. Также ФНС сообщила, что компания обязана исполнить оба решения по результатам каждой из проверок, а если налогоплательщик не согласен с доначислениями, пенями или штрафами, решения можно обжаловать в региональном управлении. Кроме того, налоговая служба сделала вывод, что решение по итогам проверки не подтверждает правильность расчета налогов. Так что если на камеральной проверке инспекторы не найдут нарушений, никто им не мешает доначислить налоги на выездной ревизии.

Письмо ФНС России от 13.03.14 № ЕД-4-2/4529 «О проведении выездной и камеральной налоговых проверок одновременно».

9. Минфин разъяснил, как заполнить дату составления декларации в платежке на перечисление налогов.

А именно реквизит 109 платежного поручения. Проблем не возникнет, если компания сначала составит отчетность, а потом заплатит налог. А если компания платит налог до оформления декларации, то в реквизите 109 надо поставить значение 0. Также ноль надо записать, если компания не должна сдавать декларацию. Например, при перечислении авансового платежа по транспортному налогу. Кроме того, значение 0 надо поставить, если компания погашает налоговую недоимку при отсутствии требования из инспекции. В отличие от налоговых платежей при перечислении взносов в поле 109 платежки всегда надо ставить 0.

Письмо Минфина России от 25.02.14 № 02-08-12/7820 «О заполнении платежных поручений».

10. Минфин рассказал, какие льготы есть у малого бизнеса.

В частности, малые компании вправе подавать бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам, не нанимать отдельного бухгалтера в штат. А Минфин уже готовит новые льготы. Микропредприятиям собираются полностью отменить обязанность подавать бухгалтерскую отчетность.

Письмо Минфина России от 26.02.14 № 07-01-06/8136 «О деятельности малых компаний»

11. Минтруд утвердил новый регламент по регистрации подразделений в качестве самостоятельных страхователей.

Регистрировать надо только те подразделения, которые имеют отдельный баланс и расчетный счет. Существенных изменений нет. Принятие нового регламента обусловлено в основном тем, что ФСС перешел из подчинения Минздравсоцразвития в подчинение Минтруда.

12. Со снятием ареста с денег на счете компании задержек больше не будет.

ФССП заверила, что в постановлении о снятии ареста будет автоматическим образом ставить все необходимые реквизиты.

Письмо Федеральной службы судебных приставов от 07.02.14 № 00015/14/6337-АП «О снятии ареста с денежных средств».

13. Минфин рассказал, как определять интервал рентабельности по контролируемым сделкам.

Для этого надо пользоваться такими источниками информации, как бухгалтерская отчетность, Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, а также международные и иные классификаторы.

Письмо Минфина России от 08.02.14 № 03-01-18/5225 «Об определении интервала рентабельности».